Thuế tự doanh là một trong những nghĩa vụ thuế liên bang quan trọng nhất đối với người làm nghề tự do, hộ kinh doanh cá thể, lao động thời vụ qua nền tảng số và nhiều nhà thầu độc lập tại Hoa Kỳ. Trong khi người lao động làm công thường chia sẻ thuế tiền lương với người sử dụng lao động, người tự kinh doanh thường phải tự chi trả cả phần của người lao động lẫn phần của người sử dụng lao động. Vì vậy, việc hiểu rõ thuế suất thuế tự doanh, phương pháp dùng để tính thuế và vai trò của các khoản đóng góp An sinh Xã hội trong quy trình này là điều thiết yếu để lập kế hoạch thuế chính xác.

Về bản chất, thuế tự doanh gồm hai phần: thuế An sinh Xã hội và thuế Medicare. Gộp lại, các loại thuế này được áp dụng trên thu nhập ròng từ hoạt động tự doanh. Thuế suất thuế tự doanh tiêu chuẩn là 15,3%. Tổng mức này bao gồm 12,4% cho An sinh Xã hội và 2,9% cho Medicare. Không giống người hưởng lương, những người thấy các khoản thuế này được khấu trừ từ mỗi kỳ lương và được người sử dụng lao động đóng phần tương ứng, người nộp thuế tự doanh phải tự chịu toàn bộ số tiền thông qua các khoản nộp thuế ước tính và hồ sơ khai thuế hằng năm.

Cách tính thuế tự doanh

Thuế này không được áp dụng trên tổng doanh thu kinh doanh. Thay vào đó, thuế được tính trên thu nhập ròng, tức là phần thu nhập còn lại sau khi đã trừ các chi phí kinh doanh được phép khấu trừ. Nói chung, trước tiên người nộp thuế xác định lợi nhuận ròng bằng Schedule C hoặc biểu mẫu thuế phù hợp khác. Từ đó, Sở Thuế vụ Hoa Kỳ áp dụng cách tính theo đó 92,35% thu nhập ròng sẽ chịu thuế tự doanh. Sự điều chỉnh này phản ánh thực tế rằng người lao động làm công không phải nộp thuế tiền lương trên phần tương đương với phần đóng góp của người sử dụng lao động.

Ví dụ, nếu một người nộp thuế có 50.000 USD thu nhập ròng từ hoạt động tự doanh, thì số tiền thường phải chịu thuế tự doanh là 46.175 USD, tương đương 92,35% của 50.000 USD. Sau đó, thuế suất thuế tự doanh 15,3% được áp dụng lên số tiền này, tạo ra khoản thuế ước tính khoảng 7.065 USD. Khoản này tách biệt với thuế thu nhập liên bang, vốn được tính theo các quy tắc và mức thuế khác.

Giới hạn đóng góp An sinh Xã hội

Phần thuế An sinh Xã hội trong thuế tự doanh không áp dụng không giới hạn cho toàn bộ thu nhập. Nó chịu một mức trần tiền lương hằng năm, được điều chỉnh định kỳ theo lạm phát. Thu nhập vượt ngưỡng này sẽ không còn chịu thuế An sinh Xã hội 12,4%, mặc dù vẫn có thể chịu phần thuế Medicare. Mức trần này đặc biệt quan trọng với người có thu nhập cao, vì nó có thể ảnh hưởng đáng kể đến tổng nghĩa vụ thuế.

Các khoản đóng góp An sinh Xã hội không chỉ quan trọng vì chúng tạo ra nghĩa vụ thuế hiện tại, mà còn vì chúng giúp xác định điều kiện hưởng trợ cấp hưu trí, trợ cấp khuyết tật và một số chế độ tử tuất trong tương lai. Theo nghĩa đó, các khoản nộp thuế này phần nào hoạt động như một khoản đóng góp vào hệ thống bảo hiểm xã hội liên bang. Vì vậy, đối với nhiều người lao động tự doanh, việc duy trì hồ sơ thu nhập chính xác có thể quan trọng không chỉ cho mục đích tuân thủ thuế mà còn cho việc tính toán quyền lợi dài hạn.

Medicare và những điểm cần lưu ý thêm

Không giống thuế An sinh Xã hội, phần thuế Medicare trong thuế tự doanh nhìn chung không có mức trần thu nhập. Toàn bộ thu nhập ròng thuộc diện chịu thuế tự doanh thường sẽ chịu mức thuế Medicare 2,9%. Trong một số trường hợp, người nộp thuế có thu nhập cao cũng có thể phải chịu Thuế Medicare bổ sung đối với phần thu nhập vượt các ngưỡng nhất định, dù loại thuế này được tính riêng với các quy tắc tiêu chuẩn của thuế tự doanh.

Tuy vậy, người tự doanh có thể được hưởng một khoản khấu trừ quan trọng. Họ thường được phép khấu trừ phần thuế tự doanh tương đương với phần đóng góp của người sử dụng lao động khi tính tổng thu nhập đã điều chỉnh. Khoản này không làm giảm chính thuế tự doanh, nhưng có thể làm giảm thu nhập chịu thuế cho mục đích tính thuế thu nhập liên bang.

Đối với người nộp thuế có thu nhập biến động, công việc hợp đồng không đều hoặc nhiều nguồn thu nhập khác nhau, việc nộp thuế ước tính hằng quý thường là cần thiết. Việc không nộp đủ trong năm có thể dẫn đến tiền phạt do nộp thiếu. Các chuyên gia thuế thường khuyến nghị nên dành riêng một phần thu nhập từ mỗi khoản thanh toán nhận được để chi trả cả thuế thu nhập lẫn thuế tự doanh.

Khi hoạt động tự doanh tiếp tục mở rộng trong nhiều lĩnh vực, hiểu biết về thuế ngày càng trở nên quan trọng. Nắm rõ các mức thuế hiện hành, hiểu quy tắc tính 92,35% và nhận thức được cách các khoản đóng góp An sinh Xã hội ảnh hưởng đến cả nghĩa vụ hiện tại lẫn quyền lợi tương lai có thể giúp người lao động tự doanh đưa ra quyết định tài chính tốt hơn và tuân thủ pháp luật thuế liên bang.

Source: Bravetopic